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Viele angestellte Therapeut:innen machen sich im Laufe ihrer beruflichen Laufbahn selbständig.
Wie du bei der Praxisgründung in der Physiotherapie böse Überraschungen vom Finanzamt verhinderst, erklärt Steuerberaterin Stefanie Anders von ECOVIS KSO.
Die Grundsätze gelten auch für andere Heilmittelerbringer:innen.
Art der Einkünfte und Steuern
Die Physiotherapie ist eine freiberufliche Tätigkeit. Wird diese selbstständig ausgeübt, erzielen Physiotherapeut:innen hierdurch Einkünfte aus selbständiger Arbeit gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG.
Eine freiberufliche Tägtigkeit ist im Regelfall kein Gewerbe, daher fällt auch keine Gewerbesteuer an.
Es gibt jedoch Ausnahmen, welche wir dir in diesem Blogbeitrag über die steuerlichen Pflichten aufzeigen.
Einzelpraxis vs. Gemeinschaftspraxis: Vorteile und Nachteile
Eine physiotherapeutische Praxis kann entweder als Einzelpraxis oder als Zusammenschluss mehrerer Physiotherapeut:innen betrieben werden.
Im Regelfall erfolgt der Zusammenschluss im Rahmen einer GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts).
Beide Varianten (Einzelpraxis vs. Zusammenschluss) haben ihre Vor- und Nachteile.
Mögliche Vorteile für einen möglichen Zusammenschluss sind:beispielsweise gegenseitige Vertretungsregelungen im Urlaubs- oder Krankheitsfall, das Angebot erweiterter Öffnungszeiten, ein besserer Wissensaustausch und eine gemeinsame Haftung sein.
- gegenseitige Vertretungsregeln im Urlaubs- oder Krankheitsfall
- erweiterte Öffnungszeiten
- Wissensaustausch
- gemeinsame Haftung
Mögliche Nachteile könnten darin liegen, dass gewisse Entscheidungen wie Neuanschaffungen/Investitionen von Geräten oder die Anstellung von Mitarbeiter:innen gemeinsam getroffen werden müssen und der bzw. die Physiotherapeut:in im Fall einer Einzelpraxis alleine haftet.
Daher sollte im Vorfeld zur Existenzgründung gründlich abgewogen werden, ob man eher der Typ „Einzelkämpfer“ ist oder sich auch in einem Zusammenschluss mit weiteren Kolleg:innen wohlfühlt.
Anmeldung bei Finanzamt und Gewerbesteuer
Die Gründung einer physiotherapeutischen Praxis stellt die Aufnahme einer freiberuflichen Tätigkeit dar.
Diese muss binnen vier Wochen nach Aufnahme der Tätigkeit gegenüber dem zuständigen Finanzamt angezeigt werden.
Parallel zu dieser Anzeige muss ein sogenannter „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ ausgefüllt und dem Finanzamt eingereicht werden.
Hierin müssen unter anderem Angaben zu den voraussichtlichen Praxiseinnahmen, Praxisgewinnen und auch möglichen künftigen Angestellten gemacht werden.
Auf Basis dieser Angaben erteilt das Finanzamt im Nachgang eine Steuernummer und setzt gegebenenfalls vierteljährliche Einkommensteuervorauszahlungen fest.
Eine Gewerbeanmeldung bei der zuständigen Gemeinde muss nicht vorgenommen werden, da es sich um eine freiberufliche Tätigkeit handelt.
Anmeldung beim Finanzamt in 3 Schritten
- Aufnahme der Tätigkeit: § 138 Abs. 1b iVm. Abs. 4 AO regelt, dass du dich innerhalb von 4 Wochen nach Aufnahme deiner Tätigkeit beim Finanzamt anmeldest.
- Erfassung des Fragebogens: Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung dient dazu, deine Steuernummer als auch deine Vorauszahlungen zu ermitteln. Unser Tipp: Ein Businessplan kann helfen, deine Einnahmen und Gewinne zu schätzen.
- Anmeldung erfolgt: Nach Anzeige beim Finanzamt und Mitteilung des Fragebogens teilt das Finanzamt dir deine persönliche Steuernummer als auch deine vierteljährliche Vorauszahlung mit.
Insbesondere die Schätzung von Praxiseinnahmen, -ausgaben und -gewinnen ist vor der eigentlichen Praxisaufnahme schwierig zu ermitteln.
Unser Tipp: Mit dem richtigen Experten an deiner Seite kann die Anmeldung beim Finanzamt aber auch die Wahl der Praxisform deutlich erleichtert werden.
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